Nenmatsu chōsei (年末調整) adalah proses penyesuaian pajak penghasilan (所得税 shotokuzei) bagi karyawan bergaji di Jepang yang dilakukan menjelang akhir tahun oleh perusahaan (bagian HR/payroll). Selama setahun, pajak dipotong otomatis dari gaji tiap bulan (源泉徴収 gensen chōshū). Di bulan November–Desember, perusahaan menghitung ulang kewajiban pajak karyawan berdasarkan data terbaru—jumlah tanggungan, premi asuransi, donasi, cicilan KPR, dan sebagainya. Hasilnya bisa refund (kembalian) bila potongan selama tahun berjalan terlalu besar, atau potongan tambahan bila kurang.
Siapa yang Mendapat Nenmatsu Chōsei?
- Karyawan tetap & kontrak yang menerima gaji rutin dari satu pemberi kerja dalam tahun pajak yang sama.
- Tidak berlaku untuk wiraswasta/freelancer penuh (mereka wajib 確定申告 kakutei shinkoku atau SPT tahunan mandiri).
- Jika Anda punya dua pekerjaan atau pendapatan sampingan > ¥200.000 setahun, biasanya tetap harus melakukan kakutei shinkoku, meski pekerjaan utama sudah diproses nenmatsu chōsei.
- Karyawan yang resign sebelum akhir tahun biasanya tidak di-nenmatsu-kan oleh perusahaan lama; mereka akan menerima 源泉徴収票 (gensen chōshūhyō) untuk melaporkan sendiri.
Dokumen yang Biasanya Diminta
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書 – Formulir tanggungan: pasangan, anak, keluarga yang memenuhi syarat (扶養控除 fuyō kōjo).
- 保険料控除申告書 + 証明書 – Formulir & bukti asli potongan premi:
- Asuransi sosial (ditangani otomatis via payroll).
- Asuransi jiwa (生命保険料控除), asuransi gempa (地震保険料控除).
- Iuran pensiun nasional/iuran small enterprise mutual aid (小規模企業共済等掛金控除), dll.
- 住宅借入金等特別控除 (KPR/住宅ローン控除):
- Tahun pertama klaim KPR harus via kakutei shinkoku.
- Tahun kedua dst., bisa melalui nenmatsu chōsei jika Anda membawa sertifikat dari kantor pajak.
- (Sering) Nomor MyNumber dan identifikasi bila diminta perusahaan.
Tips: simpan kuitansi/証明書 yang dikirim lembaga asuransi/finansial pada musim gugur; itu yang digunakan untuk klaim potongan.
Apa yang Disesuaikan?
Nenmatsu chōsei menghitung ulang penghasilan kena pajak setelah berbagai 控除 (kōjo / potongan), seperti:
- 基礎控除 (potongan dasar), 扶養控除 (tanggungan), 配偶者控除 (pasangan bila memenuhi syarat),
- 社会保険料控除 (premi jaminan sosial), 生命保険料控除, 地震保険料控除,
- 障害者控除 (disabilitas), 寡婦/寡夫控除 (janda/duda) sesuai kondisi,
- 住宅ローン控除 (tahun 2 ke atas melalui perusahaan).
Hasil akhir dibandingkan dengan total potongan pajak bulanan setahun. Selisihnya diproses dalam gaji Desember (atau bonus akhir tahun) sebagai refund/penambahan potongan.
Catatan: Resident tax (住民税) dihitung oleh pemerintah daerah berdasarkan penghasilan tahun sebelumnya dan tidak diselesaikan dalam nenmatsu chōsei. Ia dipotong sepanjang tahun berikutnya via payroll.
Alur Waktu Singkat
- Okt–Nov: HR membagikan formulir & instruksi; karyawan melengkapi data tanggungan dan mengumpulkan sertifikat potongan (控除証明書).
- Nov–Des: Payroll melakukan perhitungan akhir; jika ada KPR tahun 2+, masukkan sertifikatnya.
- Akhir Des: Selisih diproses; Anda menerima 源泉徴収票 (rekap gaji & pajak setahun) setelahnya—simpan baik-baik.
Kapan Perlu Kakutei Shinkoku?
Meski sudah ikut nenmatsu, Anda tetap perlu SPT (確定申告) bila:
- Memiliki pendapatan sampingan signifikan, dua pekerjaan, atau penghasilan yang tidak dipotong pajak,
- Tahun pertama klaim KPR, penjualan saham/kripto tertentu, atau ingin klaim potongan medis (医療費控除) & donasi furusato bila belum ditangani payroll,
- Ada perubahan besar yang tidak sempat tercermin saat nenmatsu (misalnya bukti potongan datang terlambat).
Kesalahan Umum & Cara Menghindarinya
- Lupa menyerahkan bukti potongan (asuransi/pendidikan/pensiun) → susun dokumen lebih awal; cek amplop “控除証明書”.
- Data tanggungan tidak update (lahir/menikah/cerai/pindah) → perbarui pada 扶養控除等申告書.
- KPR tahun pertama salah kirim ke HR → ingat: tahun pertama wajib SPT di kantor pajak.
- Side income diabaikan → cek ambang ¥200.000; jika lewat, kakutei shinkoku.
Ringkasnya
Nenmatsu chōsei memudahkan karyawan karena perusahaan yang mengerjakan rekonsiliasi pajak penghasilan akhir tahun. Yang perlu Anda lakukan adalah mengisi formulir dengan benar dan mengumpulkan bukti potongan tepat waktu. Bila ada kondisi khusus (KPR tahun pertama, side income, potongan medis besar), lakukan kakutei shinkoku sebagai pelengkap. Dengan memahami alurnya, Anda bisa memaksimalkan potongan, menghindari denda, dan—semoga—mendapat refund yang pantas di akhir tahun.